+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Какие документы должны быть переданы новому кредитору при договоре цессии

Дебиторская задолженность может быть вполне ликвидным товаром. Для руководителя организации-продавца главный вопрос — найти на этот долг покупателя, который заинтересован в товарах и услугах, предлагаемых должником фирмы. А бухгалтеру придется осваивать тонкости учета и налогообложения операции по уступке права требования. В соответствии со ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор цессии

Цессия: правила продажи долга

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные. Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией! Мы обязательно ответим. Договор цессии: практические нюансы Основным видом договора, оформляющего уступку права требования, является договор цессии. И хотя операция довольно типичная, на практике возникает много вопросов именно по таким договорам.

Об основных юридических тонкостях, которые необходимо знать бухгалтеру, об отражении операций по договорам цессии в бухгалтерском и налоговом учете читайте в данной статье.

Правовые основы отношений цессии Каковы же основные характерные особенности договора цессии? По своей сути уступка права требования — это замена кредитора в обязательстве. Общие требования к порядку замены кредитора в обязательстве определены в гл.

В обязательстве на стороне должника или кредитора могут быть одно или одновременно несколько лиц. Однако не всегда круг партнеров по бизнесу постоянный: часто случается, что поставку нужно осуществлять на одно лицо, а оплачивать будет другое. В этом случае договором может предусматриваться возможность проведения оплаты третьим лицом. В соответствии с ч. ГК не содержит отдельного положения по условиям договора цессии, которые непосредственно регулировали бы взаимоотношения между участниками таких договоров.

Тем не менее ГК позволяет очертить правовые основы договоров цессии. В частности, ст. Нельзя передавать обязательства по уплате алиментов, возмещению морального вреда за унижение деловой репутации и т.

Важно то, что замена кредитора в обязательстве осуществляется без согласия должника, если иное не установлено договором или законом ч. Но должника в данном случае следует уведомить в письменной форме: в противном случае новый кредитор несет риск наступления неблагоприятных для него последствий. В этом случае исполнение должником своей обязанности первоначальному кредитору является надлежащим исполнением. При возникновении такой ситуации, по нашему мнению, стороны должны принять меры по восстановлению первоначального положения двусторонней реституции.

В любом случае об уступке права требования должника стоит уведомить в письменной форме в интересах нового кредитора , хотя это и не обязательно постановление ВХСУ от При уступке права требования первоначальный кредитор должен передать новому кредитору документы, подтверждающие право требования, и информацию, важную для ее осуществления.

До предоставления должнику доказательств перехода к новому кредитору прав в обязательстве должник имеет право не исполнять свою обязанность новому кредитору. Обязанность может иметь денежный характер приобрели товар, за который еще не рассчитались , товарный получили аванс, а поставка еще не осуществлена , денежный нетоварный получили возвратную финансовую помощь и пока ее не вернули.

Может ли быть договор цессии возмездным? Действующим законодательством не предусмотрен запрет на установление вознаграждения в случае уступки права требования. Плата за такие услуги может быть определена: 1 в процентном отношении к сумме долга, который уступается; 2 в фиксированной сумме новый кредитор платит сумму меньше суммы права требования долга или же первоначальный кредитор платит новому кредитору определенную сумму средств за услугу — менее распространенный на практике вариант.

Особенности оформления Действующим гражданским законодательством договор цессии не выделен среди отдельных видов гражданско-правовых договоров, не определены его существенные условия, не установлены специальные требования к его форме. Следовательно, уступка права требования не является самостоятельным видом договора, а имеет все признаки того или иного вида договора 1.

Уступка права требования может осуществляться как на основании договора купли-продажи задолженности, на основании договора дарения, договора мены и т. В частности, согласно ч. К договору купли-продажи права требования применяются положения об уступке права требования, если иное не установлено договором или законом. По своей правовой сути договору цессии подобен договор факторинга финансирование под уступку права денежного требования , основывающийся на том, что одна сторона фактор передает или обязуется передать денежные средства в распоряжение второй стороны клиента за плату, а клиент обязуется уступить фактору свое право денежного требования третьему лицу должнику.

Факторинг является разновидностью цессии, но уже по своей правовой сути. Ведь факторинг является уступкой исключительно денежного требования, тогда как цессия включает уступку товарного и денежного нетоварного требования. Согласно положениям ст. Они также имеют право урегулировать в договоре, предусмотренном актами гражданского законодательства, свои отношения, не урегулированные этими актами.

Следовательно, при урегулировании своих отношений по уступке права требования стороны вправе заключить договор: 1 в форме, предусмотренной гражданским законодательством; 2 в форме договора об уступке права требования договор цессии 2.

Заметим, что согласно ст. Договор уступки права требования, согласно ст. То есть если первичный договор требует нотариального удостоверения или государственной регистрации, то договор уступки права требования надлежит также удостоверять нотариально или регистрировать. Некоторые аналитики утверждают, что уступка права требования — производное от первичного договора договор купли-продажи товаров, работ, услуг и может иметь вид дополнительного соглашения.

Мы не поддерживаем такое мнение, поскольку первичный договор имеет в своем субъектном составе только две стороны поставщика и покупателя и не содержит даже упоминания о новом кредиторе и условиях перевода долга. Поэтому перевод долга всегда должен оформляться отдельным договором. Кроме того, заметим, что действующее законодательство не содержит запрета передачи права требования по задолженности, возникающей в будущем: уступить право требования можно как по существующей задолженности, так и по задолженности, для возникновения которой имеются все предпосылки.

Кроме того, уступить право требования можно и относительно части долга. Участниками отношений цессии являются см. Схема отношений сторон по договору цессии. Приводим основные условия, которые, по нашему мнению, должны предусматриваться в договоре цессии. Основные условия договора цессии:. Бухгалтерский учет У должника У должника операции, связанные с возникновением обязательства перед кредитором независимо от того, уступка это товарного, денежного или денежного нетоварного требования , отражаются в аналитическом учете по любому счету, на котором ведется учет задолженности кроме налогов, сборов и той задолженности, которую нельзя передать например, счета 55, 61, 63, К таким расходам можно отнести: комиссионное вознаграждение банка, расходы по предоставлению консультационных и информационных услуг, плату за юридическое сопровождение договора, прочие дополнительные сопутствующие услуги.

В финансовой отчетности изменение кредитора никак не отразится: остаток задолженности так или иначе отразится в соответствующих статьях текущих или долгосрочных обязательств баланса предприятия. У первоначального кредитора цедента В бухгалтерском учете факт подписания соглашения об уступке права требования не приводит к возникновению ни дохода, ни расходов.

Но сам факт выполнения такой операции способствует повышению ликвидности бизнеса первоначального кредитора — цедента валюта баланса не изменяется : активы кредитора трансформируются вследствие такой операции. А это, конечно, может быть полезно в случае, если бизнес оценивают третьи лица инвесторы, финансово-кредитные учреждения и т. В этом случае неважно, имеет место уступка товарного, денежного или денежного нетоварного требования.

После погашения должником суммы задолженности и оплаты услуги счета или 18 закрываются проводками Д-т , К-т , Налоговый учет У должника В случае уступки денежного требования должник уже отразил ВР см. В дальнейшем ни перевод самой уступки права требования, ни непосредственное погашение долга не приведет к налоговым последствиям в учете должника — он просто будет выполнять свои обязательства уже перед новым кредитором.

Когда имеет место уступка товарного требования получена подписка, а товар не отгружен , то отраженные предварительно ВД и НО по НДС по правилу первого события не уменьшаются. Ведь должник будет исполнять обязательство по тому же договору, только уже перед другим лицом, и поставка товаров выполнение работ, предоставление услуг будет вторым событием. Если финансовая помощь была получена от плательщика, а уступлена неплательщику налога на прибыль, то в момент получения уведомления об уступке должник должен обложить ее налогом как полученную от неплательщика налога.

Поэтому на основании пп. Закон о прибыли не содержит такого порядка налогообложения финансовой помощи, уступленной одним лицом другому, однако он вытекает из самой сути пп. В случае если уступка права требования составит сумму меньше номинала задолженность, возникшая по первичному договору , то такая ситуация никоим образом не отразится в учете должника. У первоначального кредитора С целью налогообложения операции уступки денежного требования для первоначального кредитора определяющей является именно операция продажи отгрузка товара, предоставление услуг, выполнение работ в пользу должника — она стает причиной возникновения НО по НДС и ВД по такой операции пп.

Операция уступки права требования и получения денежных средств по договору цессии если право требования уступается по номиналу в налоговом учете цедента последствий иметь не будет 1. В случае если право требования уступается с дисконтом, ситуация несколько иная. Сумму, полученную от нового кредитора, первоначальный кредитор не включает в ВД. Ведь в момент отгрузки товаров должнику в соответствии с пп.

Сумма дисконта — это плата новому кредитору за предоставленные услуги, связанные с хоздеятельностью. Поэтому они имеют право попасть в ВР на дату начисления или на дату уплаты в зависимости от того, какое событие произошло раньше. Если по договору уступается право требования товарного долга и первоначальному кредитору уплачивается компенсация за уступку такого права, то предварительно уплаченный продавцу аванс уже не связан с приобретением товаров работ, услуг.

Что касается отражения уступки денежного нетоварного требования, то операция предоставления финансовой помощи в налоговом учете первоначального кредитора отражаться не будет. Относительно налоговых накладных стоит обратить внимание на следующее. В ситуации уступки права денежного требования налоговая накладная выписывается первоначальным кредитором поставщиком в пользу должника покупателя по первому событию отгрузка товара, предоставление услуг, выполнение работ.

Уступка права денежного требования не вызывает необходимости ни корректировать эту налоговую накладную, ни выписывать другую — право на налоговый кредит вполне правомерно будет иметь должник, а кредитор начислил себе обязательства по НДС по первому событию. В ситуации, когда имеет место уступка товарного требования, первоначальный кредитор во исполнение пп. В случае денежного нетоварного требования вопрос налоговых накладных не актуален. По их мнению, необходимо при уступке права требования сначала отражать ВР пп.

Обращаем внимание, что при уступке права денежного требования в состав и ВД, и ВР попадает вся сумма вместе с НДС, начисленным при осуществлении поставки между первоначальным кредитором и должником. Аналогичного мнения ранее придерживались и налоговики 1. Однако ныне их точка зрения несколько изменилась 2 : в состав ВД включается только разница между номиналом долга и суммой фактически уплаченных средств. Поэтому в данном случае налогоплательщикам стоит определиться с порядком отражения своих ВД и ВР, ведь четкого порядка отражения этих показателей при операции уступки права требования действующее законодательство не содержит.

По нашему мнению, передача только денежной задолженности не является товаром, работами, услугами, поэтому не может трактоваться как объект обложения НДС пункты 1. В то же время эта операция не может быть квалифицирована как доход, ведь это не торговля долговыми обязательствами п. Поэтому, по нашему мнению, в учете нового кредитора отражается лишь доход от уступки права требования например, когда новый кредитор фактически платит первоначальному кредитору меньше, чем получает дебиторскую задолженность в денежном эквиваленте.

Если приобретаются товарные требования, то такая операция в налоговом учете имеет такие же особенности, как и приобретение любого актива. В случае уступки товарного требования имеет место объект обложения НДС по пп. Новый кредитор имеет НК на основании налоговой накладной, выписанной ему первоначальным кредитором. НДС — 20 тыс. Следовательно, плата за уступку права требования — 10 тыс.

У кого остаются оригиналы документов при уступке долга: у старого или у нового кредитора

Действующим законодательством специально для договора цессии не предусмотрено существенных условий, равно как и обязательных требований к содержанию условия об оплате за уступаемое право требование. Сумма оплаты цеденту устанавливается договором цессии и может быть как меньше, так и больше объема передаваемых прав требований. Стороны свободны в заключении договора, определяют его условия по своему усмотрению ст. Стороны при заключении договора цессии свободны в установлении размера вознаграждения цеденту. Но при определении такого размера следует учитывать, что законом запрещается дарение в отношениях между юридическими лицами п. Кроме того, нужно обратить внимание и на сложившуюся судебную практику по признанию сделок по переуступке прав требования ничтожными на основании их притворности ст. Уступка права требования между юридическими лицами является возмездной сделкой, то есть новый кредитор обязан передать прежнему встречное эквивалентное предоставление.

Договор цессии практически готов, однако есть несколько вопросов. Стороны при заключении договора цессии свободны в установлении Уведомить о переходе права (требования) к новому кредитору можно в претензии Перечень документов, которые должны быть переданы.

Цену требования, которое передается по договору цессии, стороны определяют сами

Дополнение в ст. Оно защитит нового кредитора от "сюрпризов", которые могут появиться спустя некоторое время. В то же время новелла заметно ограничит права должника, который обязан мгновенно сориентироваться, собрать документы и помнить о том, что право на возражение может в любой момент прекратиться. Согласно новой норме, сообщить о возражениях нужно "в разумный срок". Сколько он составляет — определит, как обычно, судебная практика. В качестве общего правила можно сказать — чем раньше, тем лучше, говорит Екатерина Баглаева из КА " Юков и партнеры ". Если должник — организация и в ней работают квалифицированные специалисты, им будет несложно оперативно представить возражения против требования кредитора, прогнозирует Кукин.

Договор цессии (уступки права права требования) c актом и письмом (уведомлением)

Большой популярностью в хозяйственных отношениях пользуются сделки о переуступках кредиторами прав требований к своим должникам третьим лицам. Практика показывает, что, несмотря на кажущуюся простоту заключения и оформления такого рода сделок, многие юристы не в полной мере понимают их правовую природу, невнимательно вчитываются в нормы закона и поэтому допускают серьезные ошибки. А это в конечном счете приводит их в залы судов на слушание дел о признании цессии недействительной со всеми вытекающими из этого последствиями. На сегодняшний день специальные правоотношения, связанные с уступкой права требования, регулируются статьями — Гражданского кодекса УССР года.

В то же время, в самом договоре может быть предусмотрено, что кредитор передает копии документов — данное условие является правомерным. Ниже приведена позиция судов, которые считают правомерным передачу копий документов в связи с уступкой прав требования.

Договор цессии: практические нюансы

Вам должны денежные средства и Вам срочно нужны эти деньги на собственные нужды, но не знаете как продать долг? Или знаете, но не понимаете, как создать договор купли-продажи долга покупки и продажи долга одновременно в одном договоре? Возможно вы посчитаете их мошенниками, но отнюдь не все являются таковыми. Такая сделка вполне возможна и полностью законна. Прочтите полезную информацию ниже, чтобы правильно составить денежную расписку. Задать вопрос юристу в 1 клик.

Уступка права: как меняются нормы ГК о цессии и какие вопросы остались без ответов

Компания, уступающая требование к должнику новому кредитору, обязана передать ему все документы, удостоверяющие это право требовани я п. Например, если уступается требование к покупателю по оплате отгруженного ему товара, то как минимум нужно отдать новому кредитору договор и товарную накладную. Готовит пакет документов для нового кредитора, как правило, бухгалтер. Выясним, обоснованны ли такие опасения бухгалтеров и у кого все-таки должны остаться подлинники. Если в договоре уступки идет речь о передаче копий например, это часто бывает при уступке требования лишь в части , то вы можете оставить оригиналы себе, а новому кредитору отдать заверенные копии.

Он подписывает договор цессии, и с этого момента Вася должен не Цедент — старый кредитор, цессионарий — новый кредитор Но при условии, что замена кредитора не усложнит исполнение Либо укажите полный перечень в договоре цессии, если документы были переданы до.

Уступаем право требования

Кокова, Ю. Гонгало [1]. Главой 24 ГК РФ охватывается регулирование двух институтов обязательственного права: уступка требования и перевод долга. Однако в практике арбитражных судов наиболее распространены споры, связанные с применением норм об уступке требования.

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль?

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Сидор

    Утвержденная III Всероссийским съездом Советов в январе 1918 года Декларация прав трудящегося и эксплуатируемого народа вместе с утверждаемой V Всероссийским съездом Советов Конституцией Советской Республики составляют единый основной закон Российской Социалистической Федеративной Советской Республики.

  2. Таисия

    Ничё не будет, электричество кончилось.

  3. Фатина

    Звонил в головной банк не каких процентов не взымаются с переводов

  4. Ангелина

    Нужно собратся всей Россией и уволить всех бандитов в пагонах тогда и обычных бандитов будет на много меньше.

  5. funcnunaless

    Не сомненно положительные изменения. Не начало ли это судебной реформы, в которой уже давно назрела необходимость?